频陷担保局苦偿28亿 谁在掏空豫金刚石

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监管之剑已经落下，前“人造钻石之王”于钻石(Yu Diamond)正在加速倒下。

5月8日，河南钻石(300064.sz)宣布收到深圳证券交易所5月7日发布的《关于对郑州华晶钻石有限公司及关联方进行纪律处分的决定》，因其存在多项违规行为。经调查发现，河南钻石及关联方存在以下违规行为:1 .业绩预测和业绩报告披露不准确；2.违反规定对外提供经济援助的。

对此，深交所公开谴责裕钻石，包括裕钻石董事长郭留喜、总经理、财务总监刘。此外，深交所对时任河南钻石首席财务官的张朝维进行了通报批评。

由于业绩的急剧变化，于钻石的财务问题变得越来越复杂。

4月30日，河南钻石发布了2019年年度报告和2020年季度报告，这让投资者大吃一惊。

根据财务报告年报，2019年公司实现营业收入9.55亿元，同比下降22.96%，净利润亏损51.97亿元，同比下降5493.97%；2020年第一季度，公司实现营业总收入1.04亿元，同比下降60.9%，其中归属于母亲的净利润为-5283.6万元，同比由盈利转为亏损，同比下降255.68%。

根据2019年年报，仅预计负债就将拨备27.9亿元。

《时代周刊》记者发现，大部分预计负债不是由上市公司的直接资本需求造成的，大部分资金没有流向上市公司。在29项预计负债中，有24项是由于被担保人违约和公司连带责任造成的。

令人尴尬的是，5月7日，一位来自于戴蒙德的人士告诉《时代周刊》记者:“公司在收到法律文件之前并不知道这些对外担保和对外贷款。”

上述人士还透露，公司法人兼实际控制人郭留喜否认与此事有关，郭留喜已向公司出具承诺书，承诺不知道此事。

据了解，郭流喜确认该法人在合同上签字的笔迹是他本人的笔迹，但他也表示不是他本人签字的。

"郭柳西怀疑有人打了他的签名."上述人士告诉记者。

然而，资金的流动似乎暗示着这一切可能与郭柳西有关。

《泰晤士报》记者发现，在借款人为上市公司的项目中，部分资金流向了郭流喜或其关联企业，而未还款被担保人与郭流喜有关联。

他说:「我们已实施一些程序，例如核对凭单、通讯证明及面谈。仍然不可能获得足够和适当的审计证据来消除我们对识别管理层关联方关系的疑虑。”河南钻石年报审计机构亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)在对公司2019年度审计报告的非标准意见中指出，“无法判断河南钻石关联方关系及关联交易披露的完整性和准确性。”

为大股东买单的大头

2010年，河南钻石登陆a股市场。该企业的法人是郭留喜。

郭留喜通过个人持股实际持有河南钻石23.91%的股份，河南华晶超硬材料有限公司(以下简称“河南华晶”)为上市公司的实际控制人。

自上市以来，河南钻石累计实现利润11.28亿元，亏损近52亿元，是上市以来实现利润的4.6倍，也超过了市场价值。

截至2020年5月8日中午收盘，河南钻石报2.07元，总市值仅为24.95亿元。

此前，深交所曾针对于钻石公司的大规模亏损向其发出关注函。

4月7日，于钻石回应深交所关注函(以下简称“回复函”)，披露了诉讼相关事宜，并公布了诉讼相关事宜的具体资金流向。

在上市公司预计应计负债中，有5项由郭留喜或河南华晶直接担保，但郭或河南华晶均未全额支付欠款，甚至零还款。

2017年5月5日，由于融资需要，河南华晶将其持有的约1.85亿股收益权出售给山西证券。同时，河南华晶也将上述股份质押给山西证券。双方同意，河南华晶需要在到期后回购上述股份。

不过，该公司的回复显示，河南华晶没有支付回购这部分股份的款项。

根据该复函，2020年初，郑州市中级人民法院作出一审判决，责令河南华晶支付原告股票收益权回购价款及违约金共计6.21亿元。同时，责令郑州高新技术企业加速器发展有限公司(以下简称“郑州加速器”)和郭流喜承担连带保证责任，上市公司承担弥补差额的责任。

其中，上市公司承担弥补差额责任的依据是，2018年8月6日，上市公司向山西证券发出承诺函，承诺在河南华晶未能履行上述合同约定的义务且未能履行担保责任时，山西证券有权要求上市公司弥补郑州加速器担保责任的不足部分。

有趣的是，虽然上市公司负有弥补差额的责任，但该公司已为此目的全额计提该负债，总计约6.21亿元。

这意味着，河南华晶、郑州加速器和郭柳西将不会支付一分钱。

《时代周刊》记者询问工商信息，得知郑州加速器是河南华晶早期的子公司。2016年7月，河南华晶将郑州加速器的股权转让给共青城天地投资管理合伙企业(以下简称“天地投资”)。

记者注意到，前地投资工商信息中所使用的邮箱号码1419460600@qq与西藏东恒康泰风险投资有限公司(以下简称“东恒康泰”)和西藏百源鑫茂农业科技有限公司(以下简称“百源鑫茂”)所使用的邮箱号码一致。

实际上，两家公司的法人都是郭流喜。虽然郑州加速器已被转让给钱地投资，但不可能知道这两家公司是否都由郭流喜控制。

对此，于钻石在回复中表示，暂时无法判断控股股东或实际控制人是否占用公司资金，也无法判断公司是控股股东还是实际控制人的非法担保。

此外，根据回函，2017年7月12日，浙江殷新与河南华晶签订了《关于补差收购共青城钱波投资管理合伙企业(有限合伙)的协议》，约定河南华晶承担补差义务，返还浙江殷新在合伙协议项下取得的初始收入和出资。

同日，郑州华晶、郭留喜与浙江殷新签订了《担保合同》。后来，由于河南华晶未能按时足额支付转让价款，郑州华晶、郭留喜未能按约定承担清算责任，浙江殷新提起诉讼。

虽然尚未有试验结果，但于钻石为此已累计估计负债人民币1.39亿元。

另一方面，郭流西的个人私人贷款似乎必须由上市公司支付。

根据复信，郭流喜向张志军和天元公园共借款8000万元，由上市公司担保，但郭流喜只偿还了一部分，因此于钻石产生约7200万元的预计负债。

上述两笔个人贷款的月利率为2%，年利率为24%。

至于估计负债的原因，上市公司在年报中表示，公司基于审慎原则。

但该声明并未得到公司独立董事尹晓华的认可。

尹晓华在独立董事声明中表示，公司涉嫌滥用审慎性原则，预计应计负债巨大，适当性理由不充分。

隐性关联关系

在河南钻石宣布的预计负债中，三笔资金的借款人不是河南华晶或郭留喜，资金最终流向河南华晶。然而，借款人、大股东及郭流喜均未按期还款，上市公司为此累计负债约4.67亿元。

2017年10月13日，郑州陈曦家园食品有限公司(以下简称“郑州陈曦家园”)向郑州九九贸易有限公司借款8900万元，上市公司和郭流喜为借款提供担保。

仅从股权关系来看，郑州晨曦佳作为借款人和担保人，似乎与河南华晶没有任何关联。

然而，根据于钻石的回复，最终贷款总额为8900万元，其中5298.53万元贷给了河南华晶。

剩下的资金就交给了康和任剑锋。因此，公司预计负债为5927.51万元。

此外，郑州晨曦佳工商注册信息中的电子邮箱账号1286612317@qq与东恒康泰、百源鑫茂、河南青洪一景贸易有限公司(以下简称“青洪一景”)和西藏嘉达百会创业投资有限责任公司(以下简称“嘉达百会”)工商注册中的电子邮箱一致。

其中，东恒康泰、白原新茂的法人为郭留喜，青洪一景、嘉达百会的法人为上述康。郭柳西从张志军处贷款的最后一笔是青洪一景。

由于种种原因，《时代周刊》记者无法确认康、、与郭柳溪之间的关系。

事实并非如此。

2017年11月15日和11月16日，郑州原华企业管理咨询有限公司(以下简称“郑州原华”)和河南联创投资有限公司(现更名为“河南农业投资控股有限公司”，以下简称“农业投资理财”)分别向郑州木之秀商贸有限公司(以下简称“郑州木之秀”)贷款1亿元，共计:

然而，《泰晤士报》记者查看了回信，发现钱实际上流向了河南世纪福缘生态科技有限公司(以下简称“世纪福缘”)和河南华晶。

此外，贷款到期后，穆之秀没有偿还全部利息。

作为担保人，河南钻石为此提取了2.42亿元。

郭留喜是世纪幸运的股东，但在2019年10月14日，郭留喜退出了世纪幸运。

另一件事也与郑州木展有关。

回函显示，2018年1月8日，郑州联创融久小额贷款有限公司(以下简称“联创小额贷款”)签订了《最大流动资金借款合同》，联创小额贷款向郑州木栅秀贷款1.375亿元，但资金最终流向了康、、郭流喜、朱建杰等人。

由于上市公司的贷款担保，预计负债为人民币1.66亿元。

矛盾的借款目的地

除了被担保方资金的去向令人困惑之外，于钻石自身贷款的去向也颇为矛盾。

2017年12月13日，河南钻石向牛借款5000万元，由河南华晶、郭留喜担保。

但从公司的回函中可以看出，资金最终流向了河南华晶，仍有2000万元的本金未还，上市公司为此计提的预计负债为2815.19万元。

对此，于钻石在回复中表示，截至目前，不存在控股股东或实际控制人占用公司资金的情况。

5月6日，叶辉律师事务所高级合伙人、成都分所所长毕应喜在接受《时代周刊》采访时指出，要检查上市公司与股东之间的关联交易是否严格遵守法律法规和公司章程规定的内部审查和决策程序，关联交易披露是否完整、及时、准确。

“这件事没有经过内部审查。该公司直到收到法律文件才知道这一点。文件上写着公司借钱，但钱直接叫河南华景。”上述公司人士告诉记者，“在披露的诉讼事项中，除华晶精密相关事项外，均未进行内部审查。”

矛盾不仅限于此。

回函显示，2018年12月27日，农业投资财务控制部向郑州华晶贷款1.35亿元，最终流入河南联智九贸易有限公司(以下简称“联智九”)。

根据工商资料，联九的经营范围包括超硬材料及制品、光伏发电设备及配件、硅片、一、二、三类医疗器械、纸制品、金属制品等。

公司只有两个股东，即和周。两家的关联企业只是一家有着悠久诚信历史的公司，没有一家关联企业有着悠久的诚信历史。社会保障缴费人数为0。

根据工商资料，连志久的注册地址是郑州市二七区长江东路66号天地惠城1号楼2单元602室。

据记者调查，该工地实际上位于一栋住宅楼内。从门口向内看，房间里没有家具，只有一个摆着白酒和红酒的酒架。

(上图为连志久所在社区的大门)

(上图显示了“门”很长一段时间)

《时代周刊》记者查询工商信息，发现工商注册中与联九联系电话相同的企业多达130家，涵盖建筑、服装、百货、软件信息、商业服务等行业，其中只有8家有社保缴费记录。

值得注意的是，虽然130家企业的电话号码相同，但没有一家企业有重复的法人。

“基本上可以肯定的是，空壳牌公司是长期诚实的。”毕应熙分析了《时代周刊》记者。

毕应喜还指出，在实践中，上市公司的大股东或实际控制人确实以亲属的名义注册了一些空空壳公司，并开设了银行账户。这类公司几乎没有正常的业务，它们的存在价值是在虚拟经济业务欺诈过程中扮演客户或供应商的角色。"河南钻石与河南联治的关系需要进一步考证才能确定."

如果真的是空壳牌公司，那么谁在幕后操纵呢？它的目的是什么？

大雾下，河南钻石会去哪里？《时代周刊》会密切关注它。

资料来源:《时代周刊》

来源：时代品牌网