证监会祭“利剑” 严打财务造假 22家上市公司被立案调查 点名这4家企业 用足

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中国证监会大力打击上市公司财务欺诈，现已亮出“利剑”。

中国证监会4月24日表示，将严厉打击上市公司的财务欺诈行为。在过去一年左右的时间里，有22家上市公司因财务欺诈被调查；18起典型案件被罚款，6起涉嫌金融诈骗犯罪案件被移交公安机关。中国证监会表示，上市公司财务舞弊往往伴随着其他严重损害投资者利益的违法犯罪行为，如未按规定披露重要信息、大股东非法占用上市公司资金等。审计和评估以及其他中介机构未能努力实践和缺乏“看门人”角色的问题仍然突出。

业内人士指出，从瑞星咖啡金融欺诈事件到打击国内上市公司金融欺诈，中国证监会对相关主体进行了严厉处罚，旨在提高上市公司质量，规范上市公司信息披露，压缩中介责任，增加对大股东、实际控制人和高管的约束。

财务欺诈有这四个特征

上市公司真实、准确、完整、及时的信息披露是证券市场健康有序运行的重要基础。金融欺诈严重挑战信息披露制度的严肃性，严重损害市场信用基础，严重损害市场信心，严重损害投资者利益，是证券市场的“毒瘤”，必须坚决严厉打击。自2019年以来，中国证监会围绕提高上市公司质量的总体目标和服务实体经济的工作要求，加强协调，收紧标准，优化机制，严厉打击上市公司财务舞弊。对22家上市公司的财务欺诈行为进行了调查，对18起典型案件进行了行政处罚，并将6起涉嫌财务欺诈的刑事案件移送公安机关。

金融诈骗案件有四个特点:

首先，欺诈周期长，涉及金额大。经调查，索灵股份有限公司(002766)自2016年至2018年连续三年伪造海外业务和伪造付款文件，虚报利润。

第二，手段是隐蔽而复杂的。经调查，臧格控股从2017年7月至2018年与数百名客户串通，利用商品交易的特殊性实施欺诈。

第三，系统性欺诈突出。根据调查，龙利生物(002604)经常伪造其财务会计账户，以夸大其2015年至2017年上半年的利润。

第四，主观恶性显而易见。据调查，2016年至2018年上半年，东方金隅在全资子公司孙公司的平台上进行翡翠原石的买卖，通过欺诈手段达到了业绩目标。

此外，上市公司财务舞弊往往伴随着其他严重损害投资者利益的违法犯罪行为，如未按规定披露重要信息、大股东非法占用上市公司资金等。，以及审计和评估等问题。，这些都没有做到勤勤恳恳地实践，而“把关人”的作用依然突出。

严格查处金融诈骗

资本市场的发展必须坚持市场化和法治化的原则，依法诚信经营是最基本的市场纪律。4月15日召开的财务委员会第26次会议指出，最近一些上市公司无视法律法规，涉及财务欺诈等侵害投资者利益的不良行为。监管部门要依法加强投资者保护，提高上市公司质量，确保信息披露真实、准确、完整、及时，强化中介机构责任，严肃处理欺诈和欺诈行为，坚决维护良好的市场环境，充分发挥资本市场服务实体经济和投资者的功能。

事实上，早在2019年，中国证监会就把打击上市公司财务欺诈作为工作重点。根据权威来源的消息，2019年有101起新的虚假陈述案件，同比增长28%。围绕提高上市公司质量的总体工作部署，严肃查处财务欺诈案件。

个别公司已经组织欺诈多年，如康德信(002450)连续四年虚增利润；航天通信(600677)重组了目标智慧学校，以实施欺诈，从而履行重组承诺；獐子岛吃的是食物，财务数据严重不准确。大股东和实际控制人违规占用资金，严重损害上市公司和中小企业的利益；2019年，大股东和实际控制人的资本占用和非法担保占上市公司违法案件的50%；云升环保为云升集团及其关联方提供了超过30亿元的担保，该担保未依法披露；天翔环境下的实际控制人隐瞒了关联关系，总计20亿元人民币的关联交易未依法披露。广信源成(00147)和富仁药业(600781)也有类似的情况。

统计显示，从2019年到今年第一季度，已有160多起上市公司及相关主体非法信息披露案件，其中许多涉及财务欺诈。自2020年以来，已有15家上市公司(含)披露已收到立案调查通知。从四月中旬开始，每天都有一个。

今年以来，上市公司披露了收到调查通知的统计数据:

1.4月22日，天目药业宣布收到调查通知

2.4月15日，东方网电宣布收到调查通知

3.4月15日，中润资源宣布已收到调查通知

4.4月13日，新疆浩源宣布收到调查通知

5.4月12日，长城影视宣布收到调查通知

6.4月8日，河南钻石宣布收到调查通知

7.3月31日，第一现代公司宣布收到调查通知

8.3月26日，延安碧康宣布已收到调查通知

9.3月15日，泰和科技宣布收到调查通知

10.3月15日，ABACHEM宣布收到了调查通知

11.3月15日，秀强宣布收到调查通知

12.1月15日，中捷宣布收到了调查通知

13.1月15日，圣·布森宣布他收到了调查通知

14.1月2日，亚太制药宣布已收到调查通知。

新纪元证券首席经济学家潘向东表示，长期以来，一些上市公司一直处于法律“红线”的边缘，这与证券法等法律法规和监管要求背道而驰，缺乏对市场、法治和投资者的敬畏，破坏了资本市场的生态，侵害了与市场同舟共济的投资者的合法权益。即使是近年来，也出现了几起上市公司实际控制人设立自己的董事会操纵自己上市公司股票的恶性案件。这些市场违规行为严重背离了“依法诚信”的基本底线，损害了资本市场服务实体经济的功能。在这方面，中国证监会发挥了真正的作用，抓住了关键点，为公平、公开和公正的资本市场秩序树立了榜样。

利用新证券法增加证券违规成本

中国证监会表示，下一步将继续坚持市场化和法治化原则，严厉打击上市公司财务欺诈、欺诈等恶性违法行为，充分利用新《证券法》，集中执法资源，加强执法力度，严格及时查处相关机构和人员的违法责任，加大证券违法成本。 依法将涉嫌刑事犯罪移送公安机关，坚决净化市场环境，保护投资者合法权益，切实维护市场纪律和市场秩序，促进

“上市公司的信息披露和处罚力度将加大，特别是新证券法实施后，解决了中国资本市场长期违法违规成本低的痛点。”潘向东指出，未来将完善上市公司治理和上市公司质量，加强市场主体的自我约束，逐步完善上市公司退市制度，形成资本市场优胜劣汰的局面，避免瑞星咖啡、康美制药等欺诈事件再次发生。预计《刑法》和《公司法》将继续修订，法治体系将得到完善，以与国际市场接轨。

来源：时代品牌网