证监会公布首发企业检查情况 将实行分类监管

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中国证监会昨日表示，根据2019年的现场检查，将对部分首次申请主板、中小板和创业板的企业进行分类，目的是从源头上提高上市公司质量，确保进入资本市场，查处违规信息披露行为。下一步将进行全面检查，针对审计中存在的问题采取特殊的检查方法，提高监管效率，对初始企业进行分类监管和精细监管。

自2019年6月起，中国证监会开始分两批对86家首批企业进行现场检查。截至目前，已有84家企业完成了检查工作，共有30家企业撤回了终止检查的申请。对于已完成现场检查的企业，中国证监会将根据问题的性质和严重程度进行分类:

一是将一家企业移交检查、调查和处理，并采取了36个月内不受理该企业股票发行申请的监管措施。公司撤回了终止审查的申请。主要问题是，2016年至2018年，我行交易对手的名称、摘要和明细账户记录发生了较大变化；未充分披露关联方及其贷款交易、资本借贷和其他资本交易情况；会计基础和内部控制存在缺陷，如缺少材料采购验收单和材料请购单，未提供人工采购的人工成本明细，未登记存款日记账和现金账簿等。

第二，对12家企业(其中6家已撤回终止审查的申请)发出了警告信。这类企业主要涉及部分客户的销售回款来自发行人或其关联方，高管人员通过员工贷款或供应商支付方式间接占用发行人的资金，使用大量托管客户银行卡进行结算，提前确认收入，对金融资产减值准备计提不足，未披露与第三方的资金借款情况，以及存在大量应收票据的非正常获取和背书等问题。

第三，对48家企业进行了审计和重点关注，并敦促纠正会计处理和内部控制问题。此类企业存在收入确认不到位、跨期费用收取不到位、关联方及关联交易披露不充分、个人账户支付工资、在建工程延期转制、部分企业内控制度不完善或执行不到位、股权转让及增资来源可疑、部分会计科目核算不准确等问题。

第四，其他23家申请退出的企业被终止审查和处理。这类企业存在内部控制制度有效性不足、基础会计工作不规范等问题。如果以后再申请，他们还是会注意整改措施的落实。

第五，有执业质量问题的21家保荐机构、17家会计师事务所和7家律师事务所应根据情节轻重启动相关处理程序。

中国证监会表示，创业板企业现场检查制度已正式实施三年多，对净化市场环境、提高上市公司质量具有显著效果。中国证监会对近200家企业进行了现场检查，对检查中发现的问题进行了分类，并采取了行政监督措施，对首次出现严重问题的企业和中介机构进行了审核和行政处罚，保持了对信息披露违规行为的高压态势，坚持严格审查和严格质量控制，有效减少了“报病、抢占空间”等情况。

中国证监会指出，下一步，为提高检查工作的针对性和有效性，中国证监会将在开展全面检查的同时，针对审计中存在的问题采取专项检查方法，提高监督效率，对初始企业进行分类监督和精细化监督。

来源：时代品牌网